玥汐智匯藝創元工作室
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玥汐智匯藝創元工作室
Yuexi Creative Consulting Studio
|國際永續|企業策略|系統整合|專業顧問|智能優化|
|財務會計|五術命理|行銷文案|創作創意|企劃服務|
李玥汐|企業策略與 CRM 系統整合專業顧問
🌐 Line：lee-sih-yin-0710
玥汐智匯藝創元工作室，致力陪伴每個靈魂看見生命的光。
我們結合東方哲學、藝術創作與心性洞察，提供命盤解析、心靈指引、個人成長與創意課程，
幫助你釐清方向、梳理情緒，回到本真與心安。
玥汐——水之柔潤、月之澄明；
智匯——智慧匯聚；
藝創元——創意與生命之源。
在你需要時，永遠為你留一盞溫暖的燈。
全部內容
由新到舊
付費限定
一、 損益表公式
銷貨毛利 = 銷貨收入 - 銷貨成本
營業淨利 = 銷貨毛利 - 營業費用
課稅所得額 = 營業淨利 + 營業外收入 - 營業外費損
關鍵查帳指標：
毛利率 = 銷貨毛利 / 銷貨收入
淨利率 = 營業淨利 / 銷貨收入
純益率 = 課稅所得額 / (銷貨收入 + 營業外收入)
付費限定
考前總核心（最後記憶🔥）
👉 10天：扣繳 / 解散
👉 15天：稅籍變更
👉 30天：盤損 / 災害 / 房地合一
👉 45天：未分配盈餘
👉 3個月：退稅 / 死亡
👉 6個月：遺產稅
👉 5日：證交 / 期交
付費限定
① 稅率記法
12萬↓ → 0
12～20萬 → ×1/2
20萬↑ → ×20%
② 身分差異
公司 → 正常算
獨資／合夥 → 再×50%
③ 三大時間軸（超重要🔥）
稅目 時間
營所稅 次年5月
未分配盈餘 再隔一年5月
暫繳 第9個月
付費限定
統一發票開立時序
一、統一發票開立時序（核心考點🔥）
二、稅務違章案件裁罰金額或倍數整理表
（加值型及非加值型營業稅法）
(1)登記與程序類
(2)發票違章
(3)申報義務（代理人）
(4)漏稅行為（核心重點🔥）
👉 原則：按漏稅額倍數處罰（最高5倍）
A.未登記營
付費限定
一句話版本（一定要背）
👉 兼營用403 → 進項要分攤
解題SOP
1️⃣ 先扣「不得扣抵進項」
2️⃣ 算「不得扣抵比率」
3️⃣ 算「可扣抵進項」
4️⃣ 銷項－進項
最大考點
✔ 小客車
✔ 應酬
✔ 員工
✔ 土地要扣
✔ 比例 vs 直接
法門如藥。適合者為補藥，不合者即成負擔。
當我們願意承認「這套法門並不適合我」時，並非失敗，而是一種覺醒。這份覺醒讓我們從挫折中解脫，獲得了尋找另一條路的自由。承認經驗的局限，智慧便從此處萌芽。
付費限定
1 押金設算
4章1除1.05
4章2不除
2 總分支
可個別申報
可合併總繳
3 境外電商
自己 → 台北國稅局
代理 → 代理人所在地
4 401觀念
銷項大於進項 → 應納
進項大於銷項 → 留抵
5 退稅
外銷
固資
合解轉廢
上期留抵
付費限定
1 國際運輸
空運客運算第一站
其他全部算
2 航空稅率
出境零稅率
進境不課
離島回本島免稅
3 外國表演
15天申報
提前離境用離境日
4 中古車
無進項
設算進項
不得超銷項
5 進口營業稅
關稅 → 貨物稅 → 營業稅
海關代徵
付費限定
銀行保險業
(1) 稅率
類別 稅率
本業 5%
非本業 5%
再保險業本業 5%
再保險業非本業 1%
證券、期貨、信託、典當業本業 2%
證券、期貨、信託、典當業非本業 5%
再保險 1%
