測驗題分析與解析
本次分析的測驗題目旨在考察《保險法》中，對於保險業必須提存的法定準備金種類。這些準備金是確保保險公司具有足夠償付能力、履行長期合約責任的基礎。本題出自 114 年人身保險代理人、人身保險經紀人考試科目《保險學概要》的第 38 題。
原試題： 38 下列那些準備金是我國保險法第 11 條所規定應提存者？ ① 特別公積金 ② 特別準備金 ③ 賠款準備金 ④ 盈餘分配準備金 ⑤ 未滿期保費準備金(A) ②③⑤ (B) ②③④⑤ (C) ①②③④ (D) ①②③④⑤
正確選項： (A)。
核心概念解析：保險法第 11 條（法定準備金）
根據《保險法》的規範，保險業必須提存各種準備金，以應對未來的理賠與負債。
依據《保險法》第 11 條規定，本法所稱的各種準備金，包括責任準備金、未滿期保費準備金、特別準備金、賠款準備金以及其他經主管機關規定之準備金。
因此，選項中屬於法定準備金（即技術準備金，用來計算保險負債）的項目有 ②、③、⑤。
選項詳盡分析與生活實例
我們將依據《保險法》第 11 條，針對題目中的五個選項進行解釋，並以簡單生活例子說明其概念。
選項編號準備金名稱是否為《保險法》第 11 條規定？概念解析與生活實例①特別公積金否概念： 「公積金」通常指從盈餘中提撥，用於強化公司資本結構或特殊目的（如法定盈餘公積 、特別盈餘公積），屬於股東權益的一部分。它並非直接用於履行保險契約賠付義務的「準備金」。實例： 就像公司賺錢後，存下來強化體質的**「老本」**，而不是專門為未來特定服務預留的資金。②特別準備金是概念： 法定準備金之一。用於應對不可預期或波動性較大的風險，例如外匯價格變動 或巨災風險。實例： 就像保險公司為應付**「百年一遇的超級颱風」或「股匯市劇烈波動」時，可能出現的巨額理賠或資產減損，預先提存的「緊急預備金」**。③賠款準備金是概念： 法定準備金之一。這是為已發生保險事故，但尚未支付、尚未結案或尚未報告的賠款預留的資金。實例： 就像餐廳為**「已經點餐但尚未結帳的客人」**預留的食材費用。雖然這筆錢還沒花出去，但未來確定必須支付。④盈餘分配準備金否概念： 此類名稱（如法定盈餘公積 ）是從公司盈餘中提撥，目的是限制盈餘分配，強化財務基礎，而非保險合約負債的技術性準備金。實例： 這是公司年終結算後，從淨利中抽取、限制分配給股東的資金，用以提高公司的**「淨值」**。⑤未滿期保費準備金是概念： 法定準備金之一。指保戶已繳付的保費中，屬於**「保險期間尚未屆滿」**的那一部分。如果契約中途終止，保險公司需按規定返還未到期部分的保費。實例： 就像您預繳了一年的健身房會費，但只使用了三個月。剩下的九個月會費，健身房必須提存起來，因為那九個月的服務（或風險承擔）尚未完成。
結論： 依據《保險法》第 11 條，法定準備金項目包含② 特別準備金、③ 賠款準備金，以及⑤ 未滿期保費準備金，故正確選項為 (A)。
