財政部宣布自2026年起，針對綜合所得稅的免稅額、多項扣除額及課稅級距進行調整，讓整體免稅門檻提高，預估將有數百萬戶家庭受惠。
以下將整理此次所得稅調整的主要重點，以及不同家庭型態的免稅門檻。
2026所得稅免稅額、扣除額同步提高
由於消費者物價指數（CPI）累計漲幅已達所得稅法規定之調整門檻，因此政府依規定調整相關稅額計算基準。
2026年調整項目與金額包括：📌免稅額
一般
- 調整前：97,000元
- 調整後：101,000元
本人、配偶及受扶養直系親屬70歲以上
- 調整前：145,500元
- 調整後：151,500元
📌退職所得免稅額
【退職所得免稅額｜一次領】
1. 全數免稅
- 調整前：198,000元 × 退職年資以內
- 調整後：206,000元 × 退職年資以內
💡範例：以退職年資20年為例
✔全數免稅｜新制計算方式：
20.6萬 × 20年 = 412萬元。
退休金低於412萬元者免稅。
2. 半數課稅
- 調整前：超過198,000元，未達398,000元 × 退職年資以內
- 調整後：超過206,000元，未達414,000元 × 退職年資以內
💡範例：以退職年資20年為例
✔半數課稅｜新制計算方式：
20.6萬 × 20年 = 412萬
41.4萬 × 20年 = 828萬
若退休金為600萬元，退休金介於412萬元至828萬元者，退休金扣除412萬元免稅額之金額需課稅一半。
600萬 － 412萬免稅額 ＝ 188萬
188萬 × 50% = 94萬列入課稅所得，再依「綜合所得稅級距稅率」計算出實際應繳稅額。
3. 全數課稅
- 調整前：超過398,000元 × 退職年資
- 調整後：超過414,000元 × 退職年資
💡範例：以退職年資20年
✔全數課稅｜新制計算方式：
41.4萬 × 20年 = 828萬
若退休金為1,000萬元，1,000萬 – 828萬 = 172萬全數列入課稅所得，再依「綜合所得稅級距稅率」計算出實際應繳稅額。
【退職所得免稅額｜分期領】
- 調整前之扣除金額：859,000元
- 調整後之扣除金額：894,000元
📌標準扣除額
單身者
- 調整前：131,000元
- 調整後：136,000元
有配偶者
- 調整前：自262,000元
- 調整後：272,000元
📌薪資所得特別扣除額
適用族群：有薪資所得者
- 調整前：218,000元
- 調整後：227,000元
📌身心障礙特別扣除額
適用族群：領有身心障礙證明者，或符合精神衛生法第3條第4款規定者
- 調整前：218,000元
- 調整後：227,000元
💡以上調整內容適用於2027年5月申報使用
📌長期照顧特別扣除額
- 調整前：120,000元
- 調整後：180,000元
💡長照特別扣除額調整內容適用於2026年5月申報使用
2026綜合所得稅課稅級距調整
📌課稅級距：稅率5%
- 調整前：0～590,000
- 調整後：0～610,000
📌課稅級距：稅率12%
- 調整前：590,001～1,330,000
- 調整後：610,001～1,380,000
📌課稅級距：稅率20%
- 調整前：1,330,001～2,660,000
- 調整後：1,380,001～2,770,000
📌課稅級距｜適用稅率30%
- 調整前：2,660,001～4,980,000
- 調整後：2,770,001～5,190,000
📌課稅級距：稅率40%
- 調整前：4,980,001以上
- 調整後：5,190,001以上
💡以上調整內容適用於2027年5月申報使用
💡單位：新臺幣元
2026所得基本稅額條例
- 個人基本所得免稅額度：750萬
- 營利事業基本所得免稅額度：60萬
- 保險死亡給付免稅額度：3,740萬
掌握所得稅新制變動，提前做好財務規劃
隨著免稅額、扣除額及課稅級距同步調整，整體綜合所得稅的免稅門檻也隨之提高，對許多納稅人而言，未來在報稅時可能享有更大的扣除空間與較低的稅負壓力。不過，實際是否需要繳稅仍會受到個人收入結構、扶養人數以及可適用扣除額等因素影響。
建議在申報所得稅前，先了解最新制度內容並整理相關資料，才能更準確評估自身的稅務狀況，做好完善的財務與稅務規劃。
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