嗨，我們是小張＆大張 🙋♀️
上一篇跟你們聊了我們是誰、為什麼做這件事。這篇要來拆一個我們一個很常被問到的問題——「我的比特幣到底要不要繳稅啊？」不誇張，大張光這題已經回了好幾次。每次回完他都跟我說：「拜託你寫一篇，有太多人有一樣的困惑了......」
好吧，那就來寫。泡杯咖啡，這篇有點硬但我盡量講得讓大家聽得懂 ☕
🪙 先講結論：在台灣買賣加密貨幣賺錢，是要繳稅的
對，你沒看錯。很多人以為加密貨幣是法外之地，買賣都不用報稅。早幾年或許模糊地帶比較大，僥倖心態要收回了。
根據財政部 2024 年底發布的函釋（台財稅字第 11304672340 號），個人買賣非證券性質的加密貨幣，獲利要以「財產交易所得」申報，併入你的個人綜合所得稅。
白話翻譯：你在台灣交易所買了比特幣，賣掉賺了錢，這筆獲利要報稅。跟你賣房子賺錢要報稅是同一個邏輯。
但這裡面有不少眉角，拆開來看才有意義。別急，慢慢講。
📜 加密貨幣在台灣法律上算什麼？
這件事要從一個很根本的問題說起。
金管會目前把加密貨幣定位為「虛擬通貨」，白話說就是一種高度投機性的數位「商品」。它不是「貨幣」（各國央行不會承認），也不是「有價證券」（世界各國目前並沒有把加密貨幣歸類為證券）。
所以在稅法上，你買賣比特幣就像買賣一個「商品」——買低賣高賺了錢，那就是財產交易所得，中間價差獲利要繳稅（相對損失可以申報財產交易損失！）。
大張每次解釋到這裡都會加一句：「簡單講，國稅局把你的比特幣當成一個會漲會跌的商品，類似其他買賣資產的道理一樣。」
我在旁邊聽完：「喔所以我的加密貨幣跟我的轉蛋商品是同一個概念？」他臉又垮了XD
💰 境內 vs 境外——稅務大不同
這邊是整篇最重要的部分，很多人搞混。
在台灣交易所賣出 ➡️ 屬於境內所得🇹🇼
你在 MAX、幣託、ACE 這些台灣交易所買幣、賣幣，重點是把錢領回台幣帳戶——只要有換成台幣，就要以「財產交易所得/損失」併入個人綜所稅申報。
所得算法：賣出價 − 買入成本 = 你的財產交易所得/損失
這筆所得（十類所得）會跟你的薪水、利息、股利等等加在一起，計算出你的綜所稅稅率（5%～40%，看你落在哪個級距）及稅額。
在海外交易所賣出 ➡️ 屬於海外所得🌏
你在幣安（Binance）、Coinbase 等海外交易所操作，把錢用電匯方式匯回台灣帳戶（美金/台幣）——這筆算「海外所得」。
海外所得的門檻比較高：
・全年海外所得超過 100 萬台幣 → 要「申報」（不一定要繳）
・申報後跟其他基本所得額加總，超過 750 萬台幣 → 才需要繳稅
大張算完跟我說：「所以如果你海外交易所含本金賺了 80 萬並匯回台灣，技術上不用申報。但含本金匯回了 120 萬就要申報了，只是不一定要繳稅。」
我問他：「那你覺得大部分人會乖乖申報嗎？」
他沈默了三秒：「......我只能說，現在是還在立法階段的輔導期，而且你匯回台灣帳號，銀行＆國稅局都會有資料可以勾稽。」😅
🔍 什麼情況會被特別注意？
就算你覺得自己只是小散戶，有幾種狀況國稅局比較容易盯上：
1. 大額出金
在台灣交易所單筆出金超過 50 萬台幣，銀行依照洗錢防制法有義務向調查局通報。通報不代表你有問題，但代表你的交易已經進入政府的視線了。
2. 挖礦所得
自己架礦機挖幣，挖到的幣在稅法上可能被認定為「其他所得」。你投入了電費、設備，產出了有價值的東西——這在稅法邏輯裡就是一種所得。
3. 頻繁交易
如果你每天在那邊沖來沖去，交易頻率高到一個程度，國稅局可能把你認定為「營業行為」。到了這個層級，不只是所得稅，還可能扯到營業稅。
大張聽到這個都笑了：「偶爾買一點放著，國稅局大概不會特別注意你。但你一天進出二十次......那你最好有心理準備。不然就是用境外交易所操作，減少匯回次數跟頻率。」
🤔 那持有不賣呢？幣換幣呢？
- 持有不賣 → 不用繳稅。 這跟你買股票放著不賣一樣，沒有實現的獲利就不算所得。你的比特幣從 100 萬漲到 500 萬，只要沒賣，稅務上就是零。
- 幣換幣 → 目前沒有明確規定。 比如你用比特幣去換以太幣，這算不算一次「賣出」？在美國，這是要課稅的。但台灣目前對幣換幣的稅務認定還沒有明確函釋。或者更白話的說，你不申報換幣損益，目前國稅局掌握不到你的換幣交易。
不過大張提醒：「沒有規定不代表永遠不會有。你的每一筆幣換幣紀錄，建議先留著。」
📋 現在就可以做的四件事
不管你賺多賺少，這四件事越早做越好。大張說這叫「預防性準備」，我覺得叫「不要等到被查才在那邊翻箱倒櫃」比較精確：
✅ 保留所有交易紀錄
從買了什麼（台灣交易所入金交易紀錄＿時間、金額、網路銀行截圖）、什麼時候賣、賣了多少(境內外交易所換幣及匯出紀錄＿系統截圖）。交易所通常可以匯出交易紀錄，但注意通常有查詢期限，務必養成習慣每季下載一次。
✅ 記清楚你的成本
很多人只記得「我賺了」或「我虧了」，問他成本多少答不出來。若未來幣換幣列入課稅範圍（不是目前出金才一次性申報），買入價就是你的成本，未來要報稅的時候，這個數字會決定你要繳多少。
✅ 分清楚境內和境外
台灣交易所出金 → 境內所得。海外交易所電匯回台 → 海外所得。兩個稅務邏輯完全不同，搞混了會很麻煩。
✅ 關注法規動態
《虛擬資產服務法》草案已經在 2026 年 4 月過行政院送立法院審查了，內容還未針對稅務方面調整，只有針對交易所從「登記制」轉「許可制」，以及銀行穩定幣發行的規定，但可預期監管只會越來越嚴。與其到時候被嚇到，不如現在開始關注。
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🌏 其他國家怎麼做？
美國 🇺🇸 — 賣幣（幣換幣）賺的錢要繳資本利得稅。持有超過一年稅率比較低，一年內算短期，稅率跟你的所得稅率一樣。IRS 查得很兇，幣換幣也要課稅。
日本 🇯🇵 — 加密貨幣獲利算「雜所得」，最高可以課到 55%，最新方向是改為分離課稅但還是有 20%。大張看到這個稅率臉都綠了：「還好我們在台灣......」
新加坡 🇸🇬 — 個人長期持有的加密貨幣獲利不課稅。但如果你是拿來做生意的，那就是另外計算營業所得。
每個國家的做法都不一樣。台灣的方向很明確——只會管越多、查越嚴，不會反過來。
🦙 最後聊兩句
這篇不是要你趕快去做什麼複雜的稅務規劃，更不要因此放棄持有這個全新市場！（他很有可能是未來趨勢甚至成為主流貨幣系統！）
而是讓你搞清楚一件事：你手上那些幣，不是法外之地。在台灣交易所賣幣賺錢，現在就要報稅。在海外交易所操作的，超過門檻也要申報。法規只會越來越完整，提早把紀錄整理好，等那天來的時候你就不會手忙腳亂。
我們最怕的不是法規改變，是朋友打電話來說「欸我三年前的交易紀錄找不到了怎麼辦」——那種無助感，誰都幫不了你 😱
把數字攤開來看，提早準備。這不就是我們一直在做的事嗎 🦙
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📚 法規參考來源：財政部函釋 台財稅字第 11304672340 號（2024）／所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類——財產交易所得之定義與計算／所得基本稅額條例第 12 條／洗錢防制法第 6 條第 1 項／金管會《虛擬資產服務法》草案（2025 年送行政院審查中）／安永：加密貨幣（虛擬通貨）所得課稅規定解析／Grenade：台灣虛擬貨幣出金報稅完整指南（2026）
