嗨，我們是小張＆大張 🙋♀️
這篇是加密貨幣稅務系列第三篇。前兩篇我們聊了「賣幣要繳稅」和「六種情境對號入座」，結果後台私訊最多的問題是：「我都用幣安，這樣算境內還是境外啊？」
好問題，這篇專門拆這一塊 ☕
🌏 關鍵問題：你用的交易所在哪裡？
台灣的稅法在判斷你的加密貨幣所得是「境內」還是「境外」的時候，看的不是你人在哪裡，也不是你用的是哪國的手機，而是你的交易平台註冊地在哪裡。
簡單分：
📌 MAX、幣託、XREX → 台灣交易所 → 境內所得 → 財產交易所得，併入綜所稅
📌 幣安（Binance）、Coinbase、Bybit、OKX、Kraken → 海外交易所 → 海外所得 → 走最低稅負制
大張：「幣安是海外平台。你坐在台北用手機開幣安，跟你坐在台北用美國券商買美股，稅務邏輯一模一樣。」
我追了一個問題：「那如果我在幣安（海外）買好幣，轉到 MAX（國內） 賣掉換台幣出金呢？這算哪邊的？」
大張說：「最後那一段『在 MAX 賣幣換台幣』是發生在台灣交易所，所以那筆獲利算境內所得。看的是在哪裡換成法幣！」
等一下，這就有意思了——關鍵不只是「你在哪裡買」，而是「你在哪裡賣、在哪裡實現獲利」。我在事務所做稅務規劃的時候就常遇到類似的判斷：所得的認定永遠是看「實現的地點」，不是看「資產的來源」🧐
💰 海外所得的門檻到底怎麼算？
很多人聽到「海外所得超過 100 萬要申報」就慌了。先別慌，拆開來看 👇
Step 1：算你全年的海外所得
把你這一整年在海外交易所賺的錢加起來。注意是「淨賺」是賣出價減掉買入成本和手續費。舉例：你在幣安全年做了 20 筆交易，有賺有賠。全部加起來淨賺 150 萬台幣。那你的海外所得就是 150 萬。
⚠️ 注意：這裡的「海外所得」不只是幣圈。如果你還有買美股、海外基金、海外房產的獲利，這些通通要加在一起算。
Step 2：超過 100 萬 → 要申報
全年海外所得加起來超過 100 萬台幣，就要在報稅時填進去。但申報 ≠ 繳稅，別搞混了 🙌 低於 100 萬呢？技術上不用申報。但不代表國稅局不知道，銀行的匯入紀錄他們查得到，還有很多方法Der。
Step 3：算你的基本所得額
「基本所得額到底是什麼？」簡單講，國稅局想知道的是：你今年所有的錢加起來有多少？ 不管是台灣賺的、海外賺的、正職的、投資的——全部攤開來加在一起。
為什麼要這樣算？因為有些人薪水報很低，但海外賺了一大筆。最低稅負制就是用來抓這種「境內所得看起來很少，但其實海外賺很多」的情況。
想像你有兩個口袋：左口袋裝台灣賺的錢（薪水、股利、境內賣幣......），右口袋裝海外賺的錢（幣安、美股、海外基金......）。
基本所得額 = 左口袋 + 右口袋，全部倒出來看。
技術上還有幾個小零錢口袋（特定保險給付、私募基金、非現金捐贈），但 99% 的上班族那幾個口袋是空的。如果你聽到「私募基金」還要 Google 是什麼，那你就是碰不到的那 99% 😂
所以對一般人來說：
你的薪水（扣完該扣的之後）+ 你在海外賺的錢 = 國稅局看的那個總數
Step 4：超過 750 萬 → 才要繳基本稅額
基本所得額 ≤ 750 萬 → 不用繳基本稅額 🎉
基本所得額 > 750 萬 → 超過的部分 × 20% = 你的基本稅額
然後這個基本稅額還要跟你的一般所得稅比較，取較高的那個繳。如果你的一般所得稅已經比基本稅額高了，那基本稅額等於白算了哈哈 (代表你平常收入很高！那需要其他稅務規劃了）。
🔢 實際算一次給你看
Case 1：一般上班族小明
年薪 80 萬（綜合所得淨額大約 50 萬）／在幣安全年淨賺 200 萬／沒有其他海外所得
基本所得額 = 50 萬 + 200 萬 = 250 萬
250 萬 < 750 萬 → 不用繳基本稅額 ✅
但海外所得 200 萬 > 100 萬 → 要申報 📋
結論：小明報稅時把 200 萬填進去，但實際不用因為這一筆加密貨幣多繳稅。
Case 2：高收入者大明
年薪 300 萬（綜合所得淨額大約 200 萬）／在幣安全年淨賺 600 萬／美股獲利 100 萬基本所得額 = 200 萬 + 600 萬 + 100 萬 = 900 萬
900 萬 − 750 萬 = 150 萬 × 20% = 基本稅額 30 萬
然後跟大明的一般所得稅比較，取較高的繳。
我算完跟大張確認：「所以一般上班族在幣圈賺個兩三百萬，基本上是碰不到 750 萬門檻的對吧？」
大張點頭：「對。真正會被課到的，是年收入本來就很高、加上幣圈大賺的人。兩個條件要同時成立。」
⚠️ 四個常見誤解
誤解 1：「海外所得不到 100 萬就完全不用管」
不到 100 萬「不用申報」，但不代表所得不存在。國稅局有跨國資訊交換機制（CRS），銀行匯入紀錄他們看得到 👀
而且國際上還在推動 CARF（加密資產報告框架），專門針對加密貨幣的跨國資訊交換。我在事務所的時候就有參與過 CRS 相關的申報作業，那個資料交換的密度比一般人想像的高很多。台灣加入 CARF 只是時間問題。
誤解 2：「我沒有匯回台灣就不算所得」
這是最多人搞錯的 ❌ 海外所得的認定是在「實現獲利」的時候，不是「匯回台灣」的時候。你在幣安賣幣換成 USDT 或美金，那一刻就已經產生所得了，不管你有沒有匯回來。
大張補了一句：「實務上，國稅局要查到你在海外交易所的具體交易紀錄目前確實比較難。但 CARF 上路之後，交易所會直接把你的資料報給各國稅務機關。」
誤解 3：「海外虧損可以抵境內的獲利」
不行 ❌ 這個我在事務所的時候就幫客戶處理過，海外財產交易損失只能扣「同年度」的海外財產交易所得。不能跟境內互抵，也不能往後延。
舉例：你在幣安虧了 50 萬，在 MAX 賺了 30 萬。這兩筆不能互抵。MAX 那 30 萬照樣要報境內所得，幣安那 50 萬只能拿來扣同年度的其他海外所得。很殘酷，但稅法就是這樣寫的 😅
誤解 4：「用 P2P 或私下交易就查不到」
P2P（場外交易）確實政府追蹤難度比較高，但如果你把大筆資金匯入銀行帳戶，銀行還是會通報。單筆超過 50 萬台幣，銀行依洗錢防制法要向調查局通報。你解釋不了錢的來源，反而問題更大 😬
📋 境內 vs 境外，完整比較
🛠️ 你現在可以做的事
✅ 確認你用的交易所是境內還是境外
如果兩邊都有用，交易紀錄要分開記。特別注意「從海外轉到台灣交易所賣出」的情境，那筆是算境內所得。
✅ 每季匯出交易紀錄
不管境內境外，養成習慣每三個月下載一次 CSV 📝 幣安在「訂單 → 交易紀錄」可以匯出，MAX 也有類似功能。
✅ 計算你的年度海外所得
快速估算：把全年在海外交易所的淨獲利加起來。如果有可能超過 100 萬，提前準備好申報資料。記得把美股、海外基金的獲利也算進去。
✅ 留意 CARF 的進展
國際加密資產報告框架（CARF）預計這幾年會陸續上路。到時候海外交易所會自動把你的交易資料報給台灣國稅局。提早準備，到時候就不慌 🦙
🛠️ 搞不清楚自己該報哪一筆？我們做了一份會計師監製的報稅工具，3 分鐘填完交易紀錄，自動算好境內境外損益，下載 Excel 直接附給國稅局。
💬 看完還是不確定自己的狀況？
每個人的持幣方式、交易所分佈、出金管道都不一樣。如果你看完還是不太確定該怎麼處理，歡迎預約我們的個人財務健檢——我們會幫你把數字攤開來看，包含你的加密貨幣部位 🦙
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📚 參考資料：所得基本稅額條例第 12、13 條／財政部函釋 台財稅字第 11304672340 號（2024）／OECD CARF（Crypto-Asset Reporting Framework）／Grenade：台灣虛擬貨幣出金報稅完整指南（2026）
