「碳稅」是各國政府為了達成淨零排放目標，根據排放源的二氧化碳排放量所課徵的一種稅收，旨在落實「污染者付費」原則。
一、碳稅與碳費的主要區別在台灣，目前的制度為「碳費」而非「碳稅」，兩者主要差異如下：
- 課徵目的與機關：
- 碳稅：由財政機關課徵，收入納入國庫統一調度，用途較廣。
- 碳費：由環境部課徵，屬於「專款專用」，僅能用於溫室氣體減量工作及發展低碳產業。
- 國際趨勢：歐盟、日本、新加坡等國多採行碳稅或碳權交易制度（ETS），而台灣則選擇先以碳費制度先行。 環境部氣候變遷署 +4
二、台灣徵收現況（最新動態）
根據 環境部氣候變遷署 的規範，台灣已正式邁入碳定價時代：
- 徵收對象：鎖定年排放量達 2.5萬公噸 的電力業、燃氣供應業及大型製造業（如鋼
鐵、水泥、半導體等），約涵蓋 281 家企業、500 座工廠。 - 收費時程：
2025年：開始試申報，但不繳費。
2026年：正式根據 2025 年的實際排放量繳納費用。 - 費率標準：
一般費率：每公噸 新台幣 300 元。
優惠費率：企業若提出「自主減量計畫」並達成指定減量目標，可適用更低的優惠價
格。
三、全球主要國家徵收狀況
各國多透過碳稅或「邊境調整機制」來防止碳洩漏並引導減排。
碳稅（Carbon Tax）是政府對企業燃燒化石燃料所產生的二氧化碳排放，直接按每公噸的固定費率徵收的稅費。其核心在於將氣候變遷的環境外部成本內部化，透過增加排放成本，激勵企業進行節能減碳或轉向清潔能源。
與設定總排放上限、允許配額交易的「碳排放交易體系」（ETS）相比，碳稅因費率固定，能提供企業更穩定的成本預期。目前，這兩種機制是全球最主要的碳定價工具，並在許多地區互補運行。
以下整理世界各國與地區碳定價的最新現況（主要依2026年制度劃分），以及對產業的實質影響。
全球碳定價制度概覽（截至2026年）
📍 台灣碳費制度詳細說明
台灣於2024年底完成碳費費率的審議與公告，並於2026年正式進入收費階段。具體內容如下：
- 徵收對象：年排放量超過2.5萬公噸二氧化碳當量的電力、燃氣供應業及製造業，預估首批涵蓋約252家企業、464家工廠。
- 一般費率：每公噸新台幣300元。
- 優惠費率：為鼓勵企業積極減碳，若企業提出具體的「自主減量計畫」並達成目標，則可適用較低的優惠費率，分別為每噸50元或100元。
- 繳納時程：企業在經歷2025年的試申報後，須於2026年5月，依據其2025年全年的實際排放量，進行首次的碳費申報與繳納。
💡 總結與產業趨勢觀察
碳定價正逐漸成為國際貿易的新規範。以歐盟CBAM為例，其2026年第一季的憑證價格已達75.36歐元/噸，此成本將直接反映在進口產品的價格上。以鋼鐵為例，若一噸鋼材的隱含排放量為2.0公噸CO₂e，則其額外的CBAM成本可能高達約150歐元。
此機制不僅迫使各國加速建立自身的碳定價制度，也促使全球產業鏈進行調整。對以出口為導向的台灣企業而言，了解並適應這些國際規範，是維持競爭力的關鍵。例如，英國也計劃在2027年實施英國版的CBAM，而澳洲同樣在考慮建立邊境碳稅制度。
一、什麼是碳稅（Carbon Tax）？
碳稅是政府對每排放一噸二氧化碳（或其他溫室氣體）所徵收的固定費用，屬於「以價制量」的環境政策工具。其核心邏輯是：讓排碳的外部成本內化到生產成本中，迫使企業與個人減少化石燃料使用，轉向低碳選擇。
碳稅 vs. 碳排放交易（ETS）的差異： 碳稅由政府直接定價，價格固定、行政執行較單純，但減碳量不確定。ETS（如歐盟或中國的碳市場）則設定排放總量上限、讓企業在市場買賣碳配額，減碳量確定但碳價會波動。台灣目前採的是「碳費」制度，性質接近碳稅，而非碳交易。
二、各國實際徵收狀況
北歐先行者（費率最高）： 芬蘭是全球第一個實施碳稅的國家（1990年），瑞典則在1991年跟進 Tax Foundation，之後持續調高費率。截至2025年，瑞典以每噸€134.06（約$145美元）高居全球最高，其次是瑞士與列支敦士登（€126.10）。 Tax Foundation
其他主要國家： 截至目前，全球已有約39個國家實施碳稅政策，包含日本、新加坡、瑞典、愛爾蘭、加拿大等。以日本為例，自2012年起施行「地球暖化對策稅」，稅率為每噸二氧化碳當量289日圓（約台幣63元）。新加坡則自2019年起開徵碳稅，初期稅率為每噸5新加坡元，並計畫在2025年提升至25新加坡元，於2030年進一步提高至50至80新加坡元。 Aph-epower
**美國：**目前沒有全國統一碳稅，少數州採取各自的碳定價機制（如加州碳交易制度）。
**中國與南韓：**採ETS排放交易市場，並非碳稅形式。中國從2025年起將碳市場擴大到鋼鐵、水泥、電解鋁等行業，涵蓋全國約60%的總排放量。 Reccessary
三、台灣碳費制度現況
台灣走的是「碳費」路線，而非嚴格意義的碳稅（兩者差異在於：碳費收入需專款專用於減碳，而稅收入公庫統籌運用）。
台灣碳費制度已於2025年1月1日正式實施，首波徵收對象是溫室氣體年排放量超過2.5萬公噸的電力業、燃氣供應業及製造業，預估涵蓋500家工廠，收費排放量總計約1.55億公噸二氧化碳當量，約占全國總排放量的54%。業者在2025年僅需「試申報」，正式繳費時間點落在2026年（依據2025年全年排放量計算繳費）。 Ieatpe
依照現行機制，台灣2026年碳費收入預估為50至60億元。 MyGoPen
關於長期費率規劃，委員建議長期碳費費率（2030年後）可參考國際碳價水準，訂於每噸新台幣1,200元至1,800元間。 Ieatpe
四、對台灣出口的衝擊：歐盟 CBAM
歐盟碳邊境調整機制（CBAM）旨在為進入歐盟的高碳排產品在生產過程中排放的碳定價，2023年至2025年為過渡期，2026年正式實施。 Sgs涵蓋產品包括鋼鐵、水泥、鋁、肥料、氫氣與電力。
好消息是：假如台灣鋼鐵產品出口到歐盟，如果在台灣已被課碳費，在歐盟CBAM申報時可以申請抵扣，避免被二次課稅。 MyGoPen
總結來說，台灣的碳費費率（NT$300/噸，約$9美元）相較於北歐動輒$90～145美元的水準仍相當低，未來勢必逐步調升。對出口導向的台灣製造業而言，歐盟CBAM的壓力可能比國內碳費更為直接。
歐盟 CBAM 碳邊境調整機制（碳關稅）
2023年10月起過渡期申報（鋼鐵、水泥、鋁、肥料、氫氣、電力）→ 2026年正式實施繳費。台灣出口相關產品至歐盟，若已繳台灣碳費，可申請抵扣，避免雙重課稅。
