2026 年 5 月 1 日，台灣綜合所得稅申報期正式開始（申報 114 年度＝2025 年所得，期間 5/1–5/31，依財政部稅務入口網公告：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/individual-income-tax）。
截止日是 5 月 31 日。整整一個月的時間，聽起來很充裕，但每年有多少接案者是在最後一週才開始慌張翻帳？
這篇文章不再解釋「什麼是費用率」或「二代健保怎麼計算」——系列前幾篇已經說清楚了。這篇是你的行動清單：5 月 1 日到來，今天你應該做的 5 件事。
接案者和上班族，報稅到底差在哪？
在進入清單之前，先建立一個認知：你和上班族處在完全不同的情況下。
上班族的報稅流程：打開財政部報稅系統，資料已經自動帶入，調整幾個扣除額，30 分鐘搞定。
接案者的報稅流程：翻出一整年的匯款紀錄、確認每一筆扣繳憑單、決定要用費用率還是列舉費用、試算稅額、提心吊膽地按下申報送出。
差別在於：公司幫上班族做好了大部分的整理工作，接案者每一步都要自己來。
這不是在抱怨，是你選擇自由工作時就接受的現實。認清現實，才能有效應對。
5 月 1 日起，接案者的 5 件事
1. 整理全年收入憑證：翻出每一筆款項來源
第一步，也是最枯燥的一步。
把去年（114 年度＝2025 年 1 月到 12 月）所有的收入來源全部列出來。本期申報的就是這一年的所得（依財政部公告：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/individual-income-tax）：
- 銀行轉帳紀錄（匯款入帳）
- 現金收款的手寫收據（如果有）
- 平台代收的款項（Stripe、綠界、其他）
- 支票兌現紀錄（比較少，但仍有人用）
為什麼要自己整理？因為並非所有的收入都會出現在財政部的所得清單裡。特別是小額現金收款或個人轉帳，可能完全沒有扣繳紀錄。但只要是收入，就需要申報。遺漏申報不因為「沒憑單」就免責。
實用工具：如果你在案內所記帳，收入彙總就在後台，按日期篩選 2025 全年即可匯出。
2. 確認扣繳憑單是否全數收齊
扣繳憑單是你的重要武器：它記錄了客戶已代扣的金額，可以直接抵稅。
怎麼查？
線上查詢（推薦）：進入財政部報稅系統（eTax），用自然人憑證或健保卡讀卡機登入，可以直接看到所有系統內的扣繳資料，不需要等紙本。
紙本憑單：客戶通常在每年 2 月底前寄出，如果 3 月還沒收到，建議主動聯繫客戶補開。
注意：如果你有多個長期客戶，逐一比對你自己的收入紀錄和扣繳憑單上的金額。有些客戶的扣繳日期可能和你收款日期差一季，導致憑單金額和你的帳對不上——這種情況不代表有問題，但要弄清楚是哪個年度的所得。
3. 決定申報方式：費用率，還是列舉費用？
執行業務所得（9A/9B，接案為主業的自由工作者）可以選擇兩種扣除方式：
A. 標準費用率（不需要收據）
國稅局根據你的職業類別給一個固定費用比例，從收入中直接扣除，不需要提供任何單據。以下節錄常見的接案職業費用率（資料來源：財政部《執行業務者費用標準》https://law-out.mof.gov.tw/LawContent.aspx?id=GL011569，實際費用率以申報年度官方公告為準）：
- 設計師（工藝、美術）：30%
- 文字工作者（作家、撰稿）：30%
- 程式設計、資訊服務：20%
- 表演工作者（演員、歌手、模特兒等）：45%
- 一般自由業（顧問、講師等）：20%
職業類別與比例若有微調以官方版本為準，申報前請務必到上述法規查詢頁面確認自己的類別比例。
費用率因職業不同差距可以很大。設計師和文字工作者有 30%、表演工作者可達 45%、但程式設計師只有 20%——同樣是「接案」，你的職業類別直接影響你要繳多少稅。申報前務必確認自己的職業對應哪個類別。
部分職業（如攝影師）未在費用標準中明文列舉，由稽徵機關依相近業別認定。若你的職業不在列表中，建議諮詢會計師或撥打國稅局免費專線 0800-000-321 確認。
B. 列舉費用（需要收據）
如果你實際支出的設備費、軟體費、交通費、工作室租金等加起來比標準費用率高，選列舉費用可以省更多稅。但前提是：你必須保存完整收據，且支出必須和業務直接相關。
怎麼決定？一個簡單的判斷：先把去年的業務支出加總，如果超過收入乘以你職業的費用率，選列舉；反之選標準費用率，省下整理收據的力氣。
4. 試算稅額：讓數字說話，別等繳稅單來才驚訝
報稅最讓人焦慮的不是過程，是結果。
很多接案者第一次自行申報，看到「應繳稅額」的數字嚇了一跳。其實，稅額可以提前估算——而且越早知道，越有時間應對（例如：把備用金提前轉到可以快速動用的帳戶）。
試算要納入的項目：
- 執行業務所得（你的接案收入 ×（1 - 費用率））
- 薪資所得（如果有兼職薪水）
- 個人免稅額、標準扣除額、特別扣除額
- 家庭成員扣除（配偶、扶養親屬）
這部分的計算比較複雜，案內所的稅務試算器可以幫你快速估算，輸入收入和基本資料就能看到大概要繳多少：https://annaijo.tw/tax-calculator
5. 設定你的申報 Deadline：建議 5 月 15 日前完成
官方截止日是 5 月 31 日，但請把你的個人截止日設在 5 月 15 日。
理由：
- 最後一週的系統常塞車，碰到技術問題時你還有時間處理
- 如果發現有扣繳憑單漏開，還有時間聯繫客戶補件
- 發現試算結果有問題，還有時間找會計師確認
- 申報完成後，你就可以把這件事從腦袋裡清空，度過一個輕鬆的五月
設定提醒：現在就在行事曆上標 5/15 為截止日，並在 5/10 設一個「5 天預警」提醒。
二代健保補充保費：別忘了你可以拿回來
二代健保補充保費費率為 2.11%，自 2021 年起施行（資料來源：衛生福利部中央健康保險署 https://www.nhi.gov.tw/ch/cp-17545-70284-1.html），通常在客戶付款時就直接扣掉了。但很多接案者不知道的是：這筆補充保費在年度申報時，可以列為健保費用扣除，減少你的應稅所得。
整理方式：把全年被扣的補充保費加總（每次收款時記下被扣金額），申報時填入「自付健保費」欄位。
如果你有用案內所記帳，每次收款時同步記下被扣的補充保費金額，報稅前直接匯出就能拿到全年加總。
最後：五月對你來說不應該是噩夢
報稅讓很多接案者焦慮，但大多數的焦慮來自「不確定」：不確定自己算對了嗎、不確定有沒有漏報、不確定要繳多少。
用今天的清單一步一步來，五月結束的時候，你不只完成了申報，還順手整理了一整年的財務狀況。
這是上班族辦不到的事——因為他們不需要。
你 114 年度（2025 年）的接案收入，整理好了嗎？（年度對照依財政部稅務入口網：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/individual-income-tax）
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記帳習慣從今天開始，讓明年的你報稅不再慌 → https://annaijo.tw/accounting
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本文為案內所稅務系列 E 篇（壓軸）。本系列完整文章：
- A篇：費用率 vs 列舉扣除，哪個幫你省更多稅？ https://vocus.cc/article/69d4974ffd8978000141026d
- C篇：報稅季倒數 30 天：接案者的每週準備清單 https://vocus.cc/article/69cd2ce0fd897800012f4878
