「公司帳面明明是虧損，為何事務所卻通知要繳稅？」這句話，是許多創業者心中共同的困惑與吶喊 。這個看似矛盾的情境，根源往往在於混淆了公司營運中，兩套完全獨立的稅收系統：
營業稅與營利事業所得稅（簡稱營所稅） 。
搞懂它們的根本差異，是創業者保護利潤、站穩腳步的第一課。
一、致命的起點：你的報價，正在侵蝕你的利潤
許多創業者覺得營業稅像一筆額外成本，問題其實出在報價單上 。當你向客戶報價「一萬元」時，有想過這是含稅還是未稅嗎 ？
多數情況下，為了維持客戶關係，老闆會當作是含稅價，而這個決定正悄悄地傷害你的利潤 。
- 災難性的報價： 若將 $10,000 元視為含稅價，開立發票時，稅法會將其拆解為：
- 銷售額（你的真實收入）： $10,000 / 1.05 = $9,524
- 營業稅（代政府收取）： $10,000 - $9,524 = $476
你以為的萬元收入，實質上少了近 5%，這就是利潤被侵蝕的真相 。
- 專業且正確的報價： 專業的做法，是先確認未稅價為 $10,000 元，再向客戶報含稅總價$10,500 元（$10,000 * 1.05） 。如此一來，開立發票時：
- 銷售額（你的真實收入）： $10,000
- 營業稅（代政府收取）： $500
這才能完整保住你預期的收入 。事實上，根據台灣營業稅法規定，營業人定價時本就應內含營業稅 。因此，一個清晰列出「未稅金額」、「營業稅」與「含稅總計」的報價單，是你保護利潤的第一道防線 。
二、公司的隱藏身份：政府的「稅款代收員」
當你理解報價的關鍵後，就能明白營業稅的本質。從開公司那天起，你就多了一個斜槓身份：政府的稅款代收員 。
營業稅是一種消費稅，由最終消費者負擔 。你銷售商品或服務時收到的那 5% 稅金，從來就不屬於你的公司 。它只是暫時存放在你帳戶的過客，你僅是代為保管，並在固定時間（通常為每兩個月）繳還給國稅局 。
所以，「公司虧錢還要繳稅」的答案很清楚：因為你繳的營業稅，根本不是公司的錢 。
它只跟「銷售行為」有關，與公司「經營結果」是賺是賠，完全是兩碼子事 。當然，在計算應納稅額時，可以透過「進銷項抵扣」機制，將你採購時支付的營業稅（進項稅額）扣除，所以，取得每一張進項發票都是非常重要的 。
三、營所稅的真相：與「隱形股東」的年終分紅
如果說營業稅是代收款，那營所稅就是你與一位隱形股東（政府）的年終分紅 ，就是課所得稅啦！
當公司經過一年奮鬥，確實有賺錢（課稅所得額>12萬）時，這位股東就有權來分享利潤 。若公司虧損，自然不用分潤 。若有獲利，則依據淨利高低計算稅額。
常見的營所稅申報方式有：
- 查帳申報：最公平的方式，依據公司真實、完整的帳冊憑證，實報實銷計算稅額 。
- 會計師簽證申報：可視為查帳申報的升級版，由會計師預先查核並出具報告 。最大策略優勢是具備「盈虧互抵」資格，今年的虧損可在未來十年內抵扣利潤，且能大幅降低被國稅局查帳的風險 。
- 書審申報：為中小企業提供的簡化審核方式 。但需注意，國稅局訂定的純益率（如6%）是最低標準，若實際利潤更高，仍需誠實申報，千萬不要當作是固定的節稅稅率，否則反而可能引來查稅風險 。
四、實戰解析：兩個稅制，兩種命運
看到這邊，我猜應該有些朋友看得不是很懂，所以，以下舉兩個真實案例，能讓你更深刻體會兩套稅制的獨立運作 。
案例一：虧錢，但要繳營業稅
一間設計公司接到21萬（含稅）的案子，因此產生了銷項稅額1萬元 （21萬÷1.05×0.05）、銷售額20萬（21萬÷1.05）。但為了此案，公司投入薪資、租金、外包等成本共22萬，帳面結果是虧損2萬元 （22萬-20萬）。
But！因為付薪資、付給個人房東的租金等主要成本，無法取得進項發票來抵扣營業稅（員工和房東不會開發票給公司），所以公司還是必須將代收的1萬元營業稅上繳給國稅局 。這就是「有銷售行為，無經營利潤」的典型情況 。
案例二：免繳營業稅，但要繳營所稅
一間軟體新創公司，全年營業額僅10萬元，但因投入大量研發，成本費用高達110萬，所以進銷項稅額互抵後，完全不需繳納營業稅 。
幸運的是，公司成功申請到一筆500萬的政府研發補助款 。這筆款項屬於「營業外收入」，雖然不用開發票，但依樣屬於公司總收入的一部分 。
年底結算時，公司總收入510萬，減去成本110萬，稅前淨利高達400萬，因此需繳納80萬的營所稅（400萬＊20%） 。
結語：從創業者到經營者的身份轉變
看懂這兩套稅制，是創業者身份認同的轉變 。你必須學習管理那些不屬於你的錢 。一個成熟的經營者，能在每日現金流中，清晰劃分哪些是收入、哪些是負債、哪些僅是代收款 。
請記住！營所稅申報方式並非一成不變，而應每年依據公司營運狀況動態調整 。虧損時選擇查帳或簽證申報，才能善用虧損節稅；盈利穩定時，再評估是否適用書審 。
學會靈活運用這些工具，才能讓稅務成為你創業路上的助力，而非阻力。
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