今年5月所得稅申報，我的稅率降至12%，好幾年來都一直是20%的級距，貢獻了不少稅收，由於我去年9月30日退休，2024年的薪資所得只到9月份，所以今年的應納稅額明顯減少，明年會更少，應該連5% 也免了，因為已經完全沒有薪資收入，目前的收入來源就是股票和基金的配息。
5月是每年的報稅季，繳稅是國民的義務，該繳的稅就要繳，但理論上領薪水的上班族會比較有怨言，因為公司一定都會申報員工薪資所得給稽徵機關，所以該繳的稅是逃不掉的。但如果是投資所得，就看你怎麼操作，有些不但可以免稅甚至還能退稅，所以就算兩個年收入一樣的人，理論上那個薪資所得占比高的，繳的稅可能會多一些，雖然看似不公平，但也代表弄懂遊戲規則是有必要的。
善用 「股利所得合併課稅抵減稅額」 8.5%稅額扣抵、上限8萬元
如果有投資台股，或者買投資區域為台灣的基金，有股利收入的話，這部分是要課稅的，一般都是和薪資所得合併申報 ( 所得級距30%或40% 的人建議不要合併，分開申報比較划算，會達到40% 等級應該也不是一般的上班族了 )，而這個股利收入雖然要課稅，但另一方面卻又可以退稅，對5% 稅率族來說比較有感。
例如 : 去年領股息30萬，8.5%稅額扣抵 :
👉 免繳稅的人 : 還能額外退稅 25,500 = ( 300,000 * 8.5% )
👉 5% 稅率者 : 能額外扣抵 10,500 = ( 300,000 * ( 8.5-5 )% )
👉 12% 稅率者 : 為了這30萬股息收入，要多繳稅 10,500 = ( 300,000 * ( 12-8.5)% )
👉 20% 稅率者 : 為了這30萬股息收入，要多繳稅 34,500 = ( 300,000 * ( 20-8.5)% )
👉 30% 稅率者 : 為了這30萬股息收入，要多繳稅 64,500 = ( 300,000 * ( 30-8.5)% )
👉 40% 稅率者 : 為了這30萬股息收入，要多繳稅 94,500 = ( 300,000 * ( 40-8.5)% )
所以對於高收入者來說，這個抵減的效果越來越小，如果是30%、40%的人，就比較適合分離課稅，用固定28%的稅率才划算。另外，這個抵減是有上限的，最多可以抵減8萬元，所以只要股息收入在94萬以內，這個8萬元的抵減額度都吃的到。
我覺得這個8.5%的可抵減稅額還蠻不錯的，尤其對5%稅率的小資族來說，長期存股可以領股息 ( 台股股息殖利率大部分都有5-7% )，然後你領到的這些股息還可以再拿回 3.5% ( 你本來就只要繳5%，現在再抵8.5% )，這其實也算是在鼓勵你長期投資，別只是短進短出想作價差。
出借股票不但可以賺租金，也能節稅
從上面的例子很清楚可以看出，只要是稅率已經達到12% (以上)，就算是有8.5%可以扣抵，還是要再額外繳稅，早期我的稅率是落在12%，這幾年是落在20%，所以股息領越多，稅也跟著增加。不想多繳稅有很多方法，可以選擇少配息成長型或市值型的股票 ( 例如: 0050 )，或是不參加除權息，還有一個方法就是盡量出借手中的股票。
只要你的股票屬於長期投資，不會常常短期進出，就很適合將股票出借。金融市場操作手法很多，有些操作放空的人會需要借入股票，一般劵商的 APP 平台都有這種功能，搓合想借入股票和借出股票的人，借出股票的人可以賺租金、借入股票的人要付租金、劵商賺手續費。
不過出借股票可以賺到的租金不多，也不見得借得出去，就要看市場有無需求。租金只是加減賺，但對於高稅率的人來說，利用股票出借可以節稅才是重點。在股票出借期間，若遇到除權息沒把股票召回的話，配息收入就不會掛到你的名下，但一樣會收到股息 ( 以「權益補償金」補給你 )。
如果單筆股息收入超過2萬元，本來會被課二代健保費 2.11%，既然配息收入不會掛到你的名下，那這個二代健保費你也不會被扣到，簡單來說就是雖然股票借出去了，股息照領，二代健保課不到你，這筆股息收入也不會掛到你的名下，隔年5月要申報所得稅時，也就不用繳稅，所以對稅率12% (以上) 的人很有利，但如果是稅率5% 的人，最好在除權息前把股票召回，這樣股息算你的，8.5%稅額扣抵才吃得到。
我的股票投資大部分屬於長期存股，好多年前就開始把股票出借，以前大部分投資科技個股，很好出借 ( 當時平均每月約有2000 的租金可收 )，出借利率不錯，近年來大部分轉成 ETF 和金融股，因為比較難出借，利率也很低，所以出借收入少很多 ( 現在每月只剩 200多 )，股票出借是多賺的，只要你不會常短期買賣 ( 股票召回一般需要半天到一天，才會回到你的集保戶頭 ) ，股票出借算是可以賺零用錢，而且對稅率高的人也可以節稅，這個影片解釋的很清楚，值得學習。
海外配息適用最低稅負，750萬以內免稅
我的投資組合裡，很大一部分是放在海外配息基金，一方面是可以節稅，另一方面是海外基金有很多都是全球市場 ( 美國占比較高 )，藉著投資區域分散來降低風險，畢竟如果全部投入台股，多少還是會有 " 全部的雞蛋放在同一個籃子 " 的感覺。
海外基金的配息，屬海外所得，750萬內免稅 ( 會超過這個金額很難 )，我選擇的基金都是註冊在盧森堡，所以收到的配息不會被預扣稅 ( 以前買過美股，有領過配息，「在入帳前」會先被美國政府預扣30%的股息稅 )。
有些人不喜歡買基金，因為會內扣管理費，一般都是1-2%，我的想法是只要整體報酬率不錯，又符合我想要的穩定配息的目標，這部分是可以接受的。另外，大部分的人買基金都是透過銀行買，要花不少手續費，我是透過「鉅亨買基金」這個平台買，目前為止都沒有手續費，自己多作功課，真的可以省下很多錢。
節稅不是有錢人的專利，身為上班族繳稅是避免不了，而投資也快成了全民運動，對於你投資的股票、ETF、基金，要學習如何穩穩地賺，同時學習如何節稅，賺的加上少繳的，積少成多。最近看到這篇文章，最後的結論說的很好 : 「努力工作當然重要，但若懂得如何節稅與投資，實質收入差更多。記得，學會賺錢，也要學會留下錢。」
原文來源 : Annie 的自在天空
