（首發於饗讀：親子教養&投資理財）
《為什麼你無法致富》引用某位納稅人的評論：「我開車上班，我開的車子、加的油、保養車子都得繳稅。我上班賺的錢，州和聯邦政府要課稅。⋯我中午外出用餐，也要課稅。⋯哪天我死了，還要課遺產稅。」所以如何節稅，尤其生前可以掌握的遺產稅，是身為父母的功課之一。《保險法》第 112 條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時，給付於其所指定之受益人，其金額不得作為被保險人之遺產。」，由此可知，「保險的確是節省遺產稅最簡單，也是最基本的方式」。
如何用保險節稅？以書中第175頁，資產同樣一億元的兩位被繼承人簡化舉例：
甲的遺產淨額＝1億－1,333萬（免稅額）－553萬（配偶扣除額）－112萬（子女扣除額）－138萬（喪葬費）＝7,864萬
甲的遺產稅＝929.6萬＝7,864萬╳15％-250萬（累進差額）
甲的剩餘財產＝9,070.4萬＝1億－929.6萬
一樣有1億元財產的乙，生前將4,000萬元，投保多張以自己為要保人、被保人的保險，計算則如下：
乙的遺產淨額＝1億－1,333萬－553萬－112萬－138萬－4,000萬＝3,864萬
乙的遺產稅＝386.4萬＝3,864萬╳10％
乙的剩餘財產＝9,613.6萬＝1億－386.4萬
《節稅的佈局》第178頁的圖2-21，作者整理出更詳細的保險節稅效果。
讀者可能疑惑，一樣是遺產餘額1億元，為什麼表格「遺產及贈與稅」是1,250萬，而上述舉例的甲是929.6萬？因為表格是直接乘上遺產稅率，再減掉累進差額，未扣除免稅額。
另外，需注意最低付稅的問題，死亡給付大於3,740萬左右，則超過的部分需併入綜合所得稅，如上述的乙，收到保險額度為4,000萬，則260萬（4,000萬-3,740萬）需併入綜合所得稅，不過由於260萬低於750萬元特定所得（海外所得、保險給付等），因此，應納稅額為0。【待續】
