談到跨國資產傳承時，「美國遺產稅」往往是最容易被忽略，卻可能影響龐大資產流向的關鍵。無論是美國公民、綠卡持有人，還是擁有美國資產的非美國人，都必須了解這套制度的差別，才能避免誤踩稅務陷阱。
以下整理美國遺產稅與贈與稅的核心概念，並解釋不同身分下的稅務影響。
美國遺產稅是什麼？
美國遺產稅（Estate Tax）是針對死亡時遺留財產徵收的稅項，包含房地產、股票、存款、商業資產等。換句話說，當資產持有人過世後，其名下資產可能面臨課稅，再分配給繼承人。
與此相關的還有贈與稅（Gift Tax），它是針對生前將財產轉讓給他人的行為課徵。這兩種稅制相輔相成，避免透過生前贈與規避遺產稅。
美國人與非美國人：差別在哪裡？
在美國稅制下，「身分」是決定課稅範圍的關鍵。
- 美國公民與綠卡持有人：全球資產都要納入美國遺產稅與贈與稅的範圍。
- 非美國人：只會針對位於美國境內的資產課稅，例如美國房地產、美國公司股票、美國銀行帳戶等。
這項差別，往往讓非美國人誤以為自己「與美國稅制無關」，卻在過世後，資產被扣下重稅，造成家人措手不及。
免稅額與稅率
美國遺產稅的影響力大，除了課稅範圍，免稅額與稅率更是規劃重點。
- 美國公民或綠卡：享有高額免稅額（2024 年度為 1,360 萬美元），夫妻間轉移資產通常也有特別豁免。
- 非美國人：免稅額僅 6 萬美元，遠低於美國人標準。超過部分，最高可能適用 40% 的遺產稅率。
舉例來說，一名非美國人若在美國持有價值 100 萬美元的房產，去世後超過免稅額的部分，便可能面臨高額稅款。
贈與稅的影響
除了遺產稅，生前的財產轉移也要注意贈與稅。
- 美國人：全球資產轉讓都要計算，雖然每年享有一定免稅額度，但若金額龐大，仍需繳交。
- 非美國人：僅針對「不動產類」的美國資產適用贈與稅，例如美國房地產。至於股票、現金等則不在此列。
為什麼需要事前規劃？
對於擁有跨國資產的人來說，是否涉及美國遺產稅，將直接影響到家族財富傳承。如果沒有提前規劃，可能導致資產被課高稅，甚至造成繼承人無法順利承接。
常見的規劃方式包括：設立信託、透過人壽保險轉移風險，或是重新配置資產持有架構。這些方式都需要依個人狀況設計，並諮詢專業人士。
總結
「美國遺產稅」的關鍵在於身分與資產位置：
- 美國人要對全球資產負責；
- 非美國人雖然範圍有限，但免稅額極低，更容易受到影響。
無論身分為何，只要涉及美國資產，就需要事先了解規則，並做好安排，避免讓遺產傳承成為家人沉重的負擔。
