這份「五層次模式」是世界銀行於 2005 年 的報告《21世紀的老年所得保障》（Old Age Income Support in the 21st Century）中正式確立的架構。
相較於 1994 年的三層次模式，五層次模式更強調**「全面性」**，承認了非正規部門（Informal Sector）的存在，並將社會福利與家庭支持納入考量。
以下是這五個支柱的詳細結構分析：
第零層（Pillar 0）：非繳費型社會救助（The "Safety Net"）
這是 2005 年模式最重要的補充，旨在解決「沒錢繳保費」的人的老年貧窮問題。
- 性質：非繳費型（Non-contributory），即受益人不需有過去的繳費紀錄。
- 形式：可以是「全民普發」（Universal）或「資產調查式」（Means-tested，即只給窮人）。
- 資金來源：政府一般稅收。
- 管理單位：公部門。
- 目標：提供最低限度的生活保障，消除老年赤貧。
- 適用對象：終身低收入者、家庭主婦、長期失業者。
第一層（Pillar 1）：強制性公管年金（The Public Pillar）
這是傳統的社會保險模式，與 1994 年定義相同，但在新模式中更強調與第零層的搭配。
- 性質：強制性（Mandatory），繳費型（Contributory）。
- 形式：通常為確定給付制（Defined Benefit, DB）。
- 資金來源：隨收隨付制（Pay-As-You-Go），即現在工作的人繳錢養現在的老人。
- 管理單位：公部門。
- 目標：所得重分配、風險分擔（壽命風險、通膨風險）。
- 適用對象：一般受薪階級、公務員。
第二層（Pillar 2）：強制性私管儲蓄（The Mandatory Private Pillar）
這層強調「個人責任」，將退休金視為延遲的工資。
- 性質：強制性（Mandatory）。
- 形式：通常為確定提撥制（Defined Contribution, DC），即個人帳戶制。
- 資金來源：完全提存制（Fully Funded），資金進入金融市場投資。
- 管理單位：私部門（資產管理公司、基金公司），但由政府監管。
- 目標：所得替代（Income Replacement），維持退休前的消費水準。
- 適用對象：有穩定雇主的勞工。
第三層（Pillar 3）：自願性個人儲蓄（The Voluntary Pillar）
這層是針對想要過「更好」退休生活的人。
- 性質：自願性（Voluntary）。
- 形式：個人儲蓄、商業保險、股票投資、基金等。
- 資金來源：個人可支配所得。
- 管理單位：私部門。
- 目標：提供額外的靈活性與保障，彌補前兩層的不足。
- 適用對象：有餘力進行額外儲蓄的中高收入者。
第四層（Pillar 4）：非財務性支持（The Informal Support Pillar）
這是 2005 年模式最具社會學意義的新增層級，承認「錢」不是養老的全部。
- 性質：非正式（Informal）或非金錢（Non-financial）。
- 內容：家庭支持：子女供養、三代同堂的居住支持。社會服務：政府提供的醫療（健保）、長照服務。自有資產：如自有住宅（提供居住價值，雖不一定變現）。
- 資金來源：家庭內部資源、政府社會福利預算。
- 目標：提供醫療、居住與心理層面的安全網。
五層次模式總整理表
支柱名稱參與性質資金運作主要功能台灣對應範例Pillar 0社會救助非繳費 (稅收)預算撥款消除貧窮中低收入老人津貼、老農津貼Pillar 1公共年金強制性隨收隨付重分配/基本生活勞保老年年金、公保Pillar 2職業年金強制性個人帳戶 (投資)所得替代/儲蓄勞退新制 (6%)、私校退撫Pillar 3個人理財自願性個人儲蓄 (投資)補強生活品質股票/ETF投資、儲蓄險Pillar 4非財務支持非正式家庭/社會資源全人照顧健保、長照2.0、子女照顧、自有房產
核心觀點轉變：從「經濟」到「社會」
- 1994年觀點：側重經濟效率與金融市場發展，認為「第二層（強制儲蓄）」是核心，鼓勵年金私有化。
- 2005年觀點：修正了過度迷信市場的看法，認為**「多層次混合」才是最佳解。強調第 0 層**的重要性（照顧弱勢），並納入 第 4 層（醫療與家庭），讓制度更具包容性。
