本文以「真實制度數字＋情境試算」說明台灣遺產稅。個案情境為示意，實際稅額仍以國稅局核定與個別扣除額條件為準。
你有沒有想過：
「老家那間老房子，牆壁斑駁、雨天還會滲水，能值多少？」
我以前真的這樣想。
直到阿公過世，我們整理遺產、跑完戶政、銀行、地政……最後收到那一張通知時，我才第一次被現實重擊：遺產稅居然高得嚇人。
不是那種「豪門遺產」的故事，而是一個很普通、甚至有點落魄的老家。
這篇文章我想用最白話的方式，帶你把遺產稅的「真實數字」跟「計算邏輯」一次搞懂：
- 2026 年（115 年度）到底免稅額是多少？
- 稅率怎麼算？
- 為什麼看起來不值錢的老家，最後會變成一筆稅？
- 你可以怎麼提前準備，避免家人措手不及？
先講結論：遺產稅不是只收「有錢人」
很多人以為遺產稅只跟豪宅、股票、公司股權有關。
但實務上，最常讓一般家庭措手不及的，是「不動產」：
- 老家土地（尤其是早年取得、地段後來變熱）
- 都市更新或周邊開發
- 土地/房屋的計價方式與你「感覺的市價」完全不同
也就是說：你以為「老房子不值錢」，但在稅的世界裡，它可能被用另一套規則定價。
2026（115 年度）遺產稅：你一定要記住的 3 個關鍵數字
以下是最常被問、也最容易影響稅額的核心數字：
1）免稅額：1,333 萬
依財政部稅務入口網說明（繼承發生日在 111/1/1 以後），遺產稅免稅額為 1,333 萬元。
2）稅率級距：10%／15%／20%
遺產稅採累進稅率。依財政部公告（新聞整理常引用）：
- 10%：遺產淨額 5,621 萬以下
- 15%：超過 5,621 萬～1 億 1,242 萬
- 20%：超過 1 億 1,242 萬
3）扣除額（會決定你「到底能扣多少」）
扣除額依家庭成員與狀況不同而有差異，常見包含：
- 配偶扣除額
- 直系血親卑親屬扣除額
- 喪葬費扣除額
- 身心障礙特別扣除額等
重點是：你不是只有免稅額 1,333 萬可以扣。
很多家庭明明有扣除額，卻因為沒準備資料、或不知道可扣，結果「多繳」或「先繳後補件」。
遺產稅怎麼算？你只要記得這一條公式
把遺產稅想成「一個很單純的算式」：
遺產淨額 = 遺產總額 － 免稅額 － 各項扣除額
然後再用遺產淨額，去套用稅率級距（10%／15%／20%）。
情境試算：為什麼「老家」會讓遺產稅跳出來？
我用一個很接近一般家庭的示意情境（非真實個案）：
- 老家土地＋房屋（稅務認定價值合計）：2,800 萬
- 銀行存款：450 萬
- 其他資產（車、零星保單等）：100 萬
Step 1：先算遺產總額
遺產總額 = 2,800 + 450 + 100 = 3,350 萬
Step 2：扣掉免稅額 1,333 萬
3,350 － 1,333 = 2,017 萬
Step 3：再扣掉「可能的扣除額」
如果家中有配偶、子女、喪葬費等扣除額，2,017 萬可能再被扣到更低。
但如果：
- 配偶已不在
- 子女皆成年、可扣額有限
- 喪葬費支出資料不完整
那麼遺產淨額就可能仍有 1,000 萬以上。
Step 4：套用稅率
以 10% 級距來看：
1,000 萬 × 10% = 100 萬遺產稅（示意）
看到這裡你應該懂了：
不是你家很有錢，而是「老家＋存款」加起來，可能就跨過免稅額門檻。
而且只要家人當下沒有現金，繳稅壓力就會非常真實。
5 個最常見的「遺產稅踩雷點」（也是老家不值錢迷思的來源）
1）不動產價值不等於「你覺得賣不掉」
很多老房子不好住、不好賣，但土地價值可能很高。
2）家人以為可以扣，卻拿不出資料
扣除額很多都需要文件佐證；缺一張就可能差很多。
3）生前 2 年內的贈與，可能會被併回來
有些家庭想「先過戶比較快」，但時點不對反而讓稅更複雜。
4）保險「不一定」都能排除
保險在遺產稅上有其列入/不列入規則，請務必逐張保單確認。
5）大家忽略了「稅要用現金繳」
遺產是房子、土地，但稅要繳現金。這就是為什麼很多家庭最後要：
- 借錢
- 變賣資產
- 或在最混亂的時間點做出最不想做的決定
我會建議你做的 3 件事：把震撼變成準備
1）先盤點：把資產「寫出來」
不動產、存款、股票、保單、債務……先整理清楚，比你想像的更重要。
2）再估算：用免稅額＋扣除額試算
你不需要精準到最後一元，但你需要知道：
- 有沒有可能跨過門檻？
- 大概會落在哪個區間？
3）提早規劃：不是為了少繳稅，是為了不要讓家人慌
真正的重點從來不是「省幾萬稅」，而是：
當家人最悲傷、最忙、最亂的時候，不要再多一個「錢從哪裡來」的難題。
寫在最後：老家值不值錢，不是你說了算；但你可以提早準備
我以為老家不值錢。
但遺產稅讓我明白：
有些價值，是在制度裡被計算出來的。
如果你也有一間「看起來不值錢的老家」，請不要等到收到那張通知才開始學。
你可以現在就開始：盤點、估算、準備。
（本文由 CFP® 顧問品瑩 Zona 撰寫）
